Hesap Durumu Belgesi

Bankacılık Kanunu’na göre bankalar kullandıracakları krediler ve verecekleri kefalet ve teminatlar için, bazı kredi işlemleri hariç olmak üzere, hesap durumu belgesi almaları zorunludur. Kredi ilişkisinin devam ettiği süre boyunca her yıl hesap dönemini izleyen altı ay içinde hesap durumu belgesi alınması zorunludur.

Hesap Durumu Belgesi Olarak Kabul Edilecek Belgeler

Bankalar, kredi verilecek kişi ve kuruluşun niteliğine göre hesap durum belgesi yerine başka belgeler talep edebilirler.

Hesap Durumu Belgesinin İçeriği

Bankalarca, kredi kullananlardan ve banka kefalet ve teminatı alacaklardan alınacak hesap durumu belgelerinde talep edilen bilgiler, kredi başvurusunda bulunanın bilanço esasına göre hesap tutup tutmadığına bağlı olarak değişim göstermektedir.

Bilanço Esasına Göre Hesap Tutan İşletmelerden Alınacak Hesap Durumu Belgesi: Bilanço esasına göre hesap tutan ticari işletmelerden alınacak hesap durumu belgelerinin içeriği üç temel kısımdan oluşmaktadır: tanıtıcı bilgiler, son üç yıla ait mali bilgiler ve diğer bilgiler.

Ticari Kredi Niteliği Taşımayan İşlemler İçin Gerçek Kişilerden Alınacak Hesap Durumu Belgesi: Ticari kredi niteliği taşımayan işlemler için gerçek kişilerden kişisel bilgiler, birlikte oturulan aile fertlerinin bilgileri, ikametgâh ve konut bilgileri, iş durumu bilgileri, sahip olunan gayrimenkul bilgileri, sahip olunan taşıt bilgileri, kredi ve borç durumu bilgileri, banka hesap durumu bilgileri, kredi kartı bilgileri, talep edilen kredi bilgileri, gelir bilgileri, hakkında bilgi alınabilecek akraba dışı kişilerin bilgilerini içeren hesap durum belgesi talep edilir.

Hesap Durumu Belgelerinin Denetimi, Denetim Raporu ve Diğer Hususlar

Bankalarca açılacak krediler ve verilecek kefalet ya da teminatlar için talepte bulunanlardan alınacak hesap durumu belgesi ve eki bilanço ve kâr ve zarar cetveli ile mali açıklayıcı notların tümünün denetlemesine ve denetlemeye ilişkin raporun düzenlenmesine gerek yoktur.

Sermayesinin yarısından fazlasına merkezî yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin, kamu iktisadi teşebbüslerinin, 28/5/1986 tarihli ve 3291 sayılı Kanun kapsamına alınan kuruluşların sahip olduğu kurum ve ortaklıklar ile bankalar dışında kalan müşterilere kullandıracakları kredilerin iki milyon Türk Lirasını geçmesi hâlinde, alınacak hesap durumu belgesi ile ekli bilanço ve kâr ve zarar cetvellerinin mevzuat hükümlerine, Türkiye’de uygulanan muhasebe ilkeleri ile muhasebe standartlarına uygunluğunun 3568 sayılı Kanuna göre ruhsat almış denetim yetkisine sahip meslek mensupları tarafından denetlenmesi şarttır.

Bağımsız denetim raporlarının kredi ilişkisinin devam ettiği sürece her yıl hesap dönemini izleyen altı ay içinde alınmasına devam olunur.

Denetim Raporunun Düzenleme Esasları

Hesap Durum Belgesi Denetleme Raporu Rapor Kapağı, Rapor Hazırlarken Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar ve Rapor Düzeni’ne uygun olarak hazırlanmalıdır.

Denetim Raporu Rapor Kapağı: Denetim raporunun kapağının belli şartlar dâhilinde olması gerekmektedir.

Rapor Hazırlarken Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar: Rapor hazırlanırken istenecek belgeler, yapılacak çalışmalar ve raporun sonuç kısmında yer alacak bilgiler konusunda aşağıda yer alan hususlar dikkate alınmalıdır.

Rapor Düzeni: Rapor düzeni genel bilgiler, usul incelemeleri, hesap incelemeleri, denetlenen mali tablolar, sonuç ve ekler bölümlerinden oluşmalıdır.